贈與稅算法的核心在於計算「課稅贈與淨額」，這並非簡單的加減，而需要專業判斷。 首先，精確計算贈與總額，特別是不動產和股票等資產，需參考市場行情和專業評估。目前，每位贈與人每年有244萬元的免稅額，但若涉及多位贈與人或多筆贈與，計算會更複雜。 扣除額則與贈與情況相關，需根據實際情況判斷。 確定課稅贈與淨額後，根據累進稅率計算應納稅額。
關於實用的稅務規劃建議，高資產人士可以考慮運用信託等工具來降低贈與稅負擔，並在贈與行為中合理規避潛在的稅務風險。 此外，密切關注最新的稅法修訂，及時更新您的稅務規劃策略至關重要。 更多關於贈與稅的資訊，您可以參考財政部稅務入口網，獲取更詳細的說明。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 精確計算贈與總額： 在計算贈與稅算法時，務必要準確評估所有贈與資產的價值，包括現金、不動產、股票等。建議尋求專業評估意見，特別是對於不動產和股票，以確保數據的準確性，從而正確計算課稅贈與淨額。
- 合理運用免稅額與扣除額： 每位贈與人每年可享有244萬元的免稅額，並可根據情況試用各種扣除額（如配偶贈與扣除額）。透過分年計畫進行贈與，可以大幅度降低應納稅額，達到有效節稅的目的。
- 持續追蹤稅法動態： 贈與稅法及相關政策經常變動，高資產人士應定期關注最新稅法修訂，隨時調整稅務規劃策略，並考慮使用信託等工具降低贈與稅負擔，從而在財富傳承中規避潛在的稅務風險。
贈與稅計算：財富傳承的關鍵第一步
對於高資產人士，財富傳承至關重要，而贈與稅是不可避免的。一提到贈與稅，很多人會聯想到複雜的計算公式而感到退卻。但實際上，只要掌握核心概念，了解細節，就能有效規劃財富傳承，甚至達到節稅目的。贈與稅的計算不僅是基本的加減，還涉及贈與總額、免稅額和扣除額的認定，這些都會影響最終應納稅額。
那麼，如何計算贈與稅呢？根據財政部稅務入口網的說明，計算公式如下：
應納贈與稅額 = (課稅贈與淨額 x 稅率) – 累進差額 – 扣抵稅額
此公式看似複雜，但可以分解為幾個關鍵步驟。首先，需計算「課稅贈與淨額」，其計算方式為：
課稅贈與淨額 = 贈與總額 – 免稅額 – 扣除額
接下來，我們將深入探討公式中的每個要素：
- 贈與總額： 這是計算的基礎，指的是一年內贈與的全部財產價值，包括現金、房產、土地、股票、基金及其他資產。不同資產的評估方式不同，例如不動產參考市價或公告現值，而股票則參考市場價格。因此，計算贈與總額時，建議尋求專業評估意見。
- 贈與稅免稅額： 根據現行稅法，每位贈與人每年享有244萬元的免稅額。若贈與總額未超過244萬元，則無需繳納贈與稅。這個免稅額是以「贈與人」為單位計算的，例如父母共同贈與子女時，各自享有244萬元免稅額。最新資訊可參考Mr.Market市場先生的贈與稅懶人包。
- 扣除額： 計算贈與稅時，可適用一些扣除額以降低應納稅額。常見的扣除額包括配偶贈與扣除額和直系血親卑親屬扣除額等。適用條件和計算方式各異，需根據具體情況判斷。例如，配偶之間贈與財產可全額扣除。
了解贈與總額、免稅額和扣除額的計算後，我們便能進一步計算「課稅贈與淨額」。這只是計算贈與稅的第一步。接下來將探討稅率、累進差額的計算及其他稅務規劃技巧，幫助您全面掌握贈與稅算法，實現有效的財富傳承。
贈與房產划算嗎？小心房地合一稅的陷阱！
許多高資產人士計劃將房產贈與子女，認為以公告現值計算贈與稅能節稅，因公告現值通常低於市價。然而，若子女在短期內出售該房產，可能面臨高額的房地合一稅，得不償失。因此，在贈與房產前，務必考量房地合一稅的影響，做出最佳決策。
以下是幾點關鍵注意事項：
- 公告現值 vs. 市價： 贈與稅以公告現值計算，看似節稅，但房地合一稅根據實際售價與取得成本的差額課稅。如果子女短期內出售，獲利大，房地合一稅也會隨之增加。
- 持有時間的影響： 房地合一稅稅率視持有時間而異，持有越久稅率越低。如果子女無意短期出售，贈與或許是可行方案。
- 自用住宅優惠： 房地合一稅為自用住宅提供優惠，如400萬元的免稅額和低稅率。如果受贈房產符合條件，可減輕稅負。
- 試算的重要性： 決定贈與前，務必試算子女未來可能需繳納的房地合一稅，並與其他傳承方式（如繼承或買賣）稅務成本比較，找到最佳節稅方案。
市場先生提醒：贈與房產給子女前，務必評估子女短期內是否會出售。若有出售計畫，建議先試算房地合一稅，以評估最划算的方式。
贈與、繼承或買賣，傳承不動產給子女時哪種方式最節稅？答案取決於您的家庭狀況、財產狀況與子女的規劃。建議諮詢專業的稅務顧問，為您量身打造最佳財富傳承方案。
此外，父母贈與子女或配偶相互贈與時，需留意死亡前二年內贈與的財產會被視為遺產，務必提前規劃。詳細資訊可參考：生前將土地、房子過戶子女要多少費用？該用「贈與」還是「買賣」稅金最少？
分割房屋持分贈與：更彈性的節稅策略
除了直接贈與房產外，分割房屋持分贈與也是常見的節稅方法。將房權分割成多份，每年移轉部分持分，保持在年免稅額之內，逐年將房產轉移給子女，以達節稅目的。
分割房屋持分贈與的優點：
- 善用免稅額： 每年可利用贈與稅免稅額（2025年每人244萬元）來移轉部分持分，減少稅負。
- 彈性規劃： 可根據自身情況調整每年贈與的持分比例，靈活性高。
- 降低房地合一稅風險： 逐年移轉的方式，單次移轉價值較低，未來出售時可能面臨較低的房地合一稅。
贈與稅算法. Photos provided by unsplash
贈與稅免稅額：244萬元的運用與策略
自111年1月1日起，每人每年贈與免稅額已調高至244萬元。這意味著，只要當年度的贈與總額不超過244萬元，贈與人便可免納贈與稅。有效利用這244萬元的免稅額，是高資產人士進行財富傳承的重要起點。
如何最有效地利用這項免稅額？以下幾項策略供您參考：
- 分年贈與：將大額資產分攤至多個年度，每年利用244萬元的免稅額。例如，若希望將1000萬元傳承給子女，可以考慮5年內每年贈與200萬元，完全免稅（假設沒有其他贈與）。
- 贈與多位親屬：免稅額是針對每位贈與人，而非每位受贈人。您可以同時贈與多位親屬，每人不超過244萬元，以最大化免稅效益。
- 結合稅務規劃工具：除了直接贈與，考慮結合信託等工具，靈活控制資產分配。例如，可以設立「教育信託」，每年將244萬元專款專用於子女教育，合法節稅。
- 保留贈與證明：為避免稅務爭議，務必保存贈與證明文件，如匯款紀錄和贈與契約。不動產贈與需辦理所有權移轉登記。
贈與稅的計算方式是：首先計算當年度贈與總額，然後減除免稅額（244萬元）及扣除額，得出課稅贈與淨額。接著，將此淨額乘以稅率，減去累進差額，計算出應納贈與稅額。最後，再扣除前次應納贈與稅額及可扣抵稅額，即為當次應納稅額。您可參考財政部稅務入口網的贈與稅試算功能，了解計算方式。
注意，稅法會變動，請隨時關注最新的稅務法規，並諮詢專業顧問，確保您的財富傳承計劃符合規定，且達到最佳節稅效果。在做任何決定前，請查閱最新法規條文。
| 策略 | 說明 |
|---|---|
| 分年贈與 | 將大額資產分攤至多個年度，每年利用244萬元的免稅額。例如，若希望將1000萬元傳承給子女，可以考慮5年內每年贈與200萬元，完全免稅（假設沒有其他贈與）。 |
| 贈與多位親屬 | 免稅額是針對每位贈與人，而非每位受贈人。您可以同時贈與多位親屬，每人不超過244萬元，以最大化免稅效益。 |
| 結合稅務規劃工具 | 除了直接贈與，考慮結合信託等工具，靈活控制資產分配。例如，可以設立「教育信託」，每年將244萬元專款專用於子女教育，合法節稅。 |
| 保留贈與證明 | 為避免稅務爭議，務必保存贈與證明文件，如匯款紀錄和贈與契約。不動產贈與需辦理所有權移轉登記。 |
| 贈與稅計算方式：首先計算當年度贈與總額，然後減除免稅額（244萬元）及扣除額，得出課稅贈與淨額。接著，將此淨額乘以稅率，減去累進差額，計算出應納贈與稅額。最後，再扣除前次應納贈與稅額及可扣抵稅額，即為當次應納稅額。 參考財政部稅務入口網的贈與稅試算功能，了解計算方式。 |
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| 重要事項：自111年1月1日起，每人每年贈與免稅額已調高至244萬元。稅法會變動，請隨時關注最新的稅務法規，並諮詢專業顧問，確保您的財富傳承計劃符合規定，且達到最佳節稅效果。在做任何決定前，請查閱最新法規條文。 | |
贈與子女是否需繳稅？免稅額度及計算詳解
許多父母希望在生前將部分財產轉移給子女，以協助他們成家或作為未來的支持。然而，最常被問到的問題是：「贈與子女要繳稅嗎？」答案是：不一定。台灣贈與稅法設有免稅額，只要贈與總額在免稅範圍內，即不需繳納贈與稅。以下將詳述免稅額及計算方式，幫助您規劃財產移轉。
1. 贈與稅免稅額：
- 每年每位贈與人免稅額為244萬元。這意味著，父母每年可各自贈與子女244萬元，而無需繳稅。
- 夫妻共同贈與：如父母共同贈與，則免稅額可累加，合計可達488萬元（244萬×2），免課稅。
- 特殊情況免稅額：在特定情況下，贈與可享有更高免稅額，例如，父母贈與子女結婚所需財物，最高可免徵100萬元贈與稅。因此，父母可合計贈與子女688萬元（244萬+100萬×2）而免稅。
2. 贈與財產價值計算：
贈與不動產（如房子和土地）時，依據「房屋評定標準價格」及「土地公告現值」計算，這通常低於市價，因此可在免稅額範圍內轉移更多財產價值。
- 房屋評定標準價格：由政府評定，用於徵收房屋稅。
- 土地公告現值：政府公告的土地價值，用於土地增值稅和贈與稅計算。
您可透過地方稅務局網站查詢評定價格，了解這些數值有助於精確計算贈與稅負擔。
3. 超過免稅額的部分：
如贈與總額超過244萬元，則需繳納贈與稅。贈與稅採用累進稅率，金額越高稅率也隨之增加。因此，規劃贈與時，必須仔細計算贈與金額，善用免稅額，以達到節稅的效果。
4. 贈與稅申報：
贈與金額若超過免稅額，需於贈與後30天內向國稅局申報。申報時須準備贈與契約、身分證明、戶口名簿影本及贈與財產相關證明（如房屋權狀、土地登記等）。可選擇自行申報或委託會計師處理。有關申報流程的疑問，請參考財政部北區國稅局的資訊。
5. 降低贈與稅負擔的策略：
- 分年贈與：將財產分多年贈與子女，利用每年的免稅額，長期轉移可觀財富，避免一次性高額贈與稅。
- 善用配偶免稅額：夫妻之間贈與免稅，可先轉移財產給配偶，再由配偶贈與子女以達節稅目的。
提醒： 財產贈與是重要的財務規劃，建議在進行前諮詢專業的財產規劃顧問與稅務專家，以確保移轉計劃符合稅法要求，並獲得最佳節稅效果。
死亡時贈與稅尚未核課之處理
若贈與人在完成贈與後尚未核課贈與稅便過世，應如何處理？以下將詳細說明申報流程、時限及注意事項。
申報主體與時限
申報義務轉移至贈與人的繼承人。繼承人應在被繼承人過世後6個月內辦理申報。如無法按期申報，可向國稅局書面申請延期，延長最長為3個月。
申報地點
申報地點依贈與人身份而異：
- 贈與人為中華民國國民，則向其戶籍所在地國稅局申報。
- 贈與人為外國國民或居住於國外者，且贈與財產位於中華民國，應向台北國稅局申報。
應備文件
申報時需準備以下文件：
- 贈與稅申報書
- 贈與契約書或相關證明文件
- 贈與人及受贈人的身分證明文件
- 繼承系統表
- 死亡證明書或除戶資料
- 其他相關文件（如委託書、法院判決書等）
贈與稅計算方式範例
例如，王先生在2025年3月1日贈與其子價值300萬元的財產，5月1日不幸過世，尚未核課贈與稅。2025年贈與稅免稅額為244萬元，因此，計算課稅贈與淨額：
課稅贈與淨額 = 贈與總額 – 贈與稅免稅額 = 300萬元 – 244萬元 = 56萬元
依現行稅率，56萬元課稅贈與淨額適用10%稅率，因此應納稅額為：
應納贈與稅額 = 課稅贈與淨額 × 稅率 = 56萬元 × 10% = 5.6萬元
如王先生在一年內有其他贈與，須合併計算贈與總額，若超過免稅額，需就超出部分繳稅。
注意事項
- 誠實申報：所有贈與事實及資料必須誠實申報，切勿隱瞞或虛報。
- 注意時效：必須在規定期限內完成申報，以免產生滯納金及利息。
- 尋求專業協助：若對申報流程或稅務計算有疑問，建議尋求專業的稅務顧問或會計師協助。
以上說明應有助於您理解死亡時贈與稅的處理方式。財富傳承至關重要，請及早規劃並尋求專業協助，確保財富順利傳承。
贈與稅算法結論
綜上所述，贈與稅算法並非單純的數學計算，而是需要考量多項因素的綜合判斷。從精確評估贈與總額，到靈活運用每年244萬元的免稅額及各種扣除額，每個環節都影響著最終的稅負。 我們深入探討了「課稅贈與淨額」的計算過程，並分析了不同類型資產的評估方法以及相關稅務規劃策略，例如分年贈與、分割房屋持分贈與等，旨在幫助您更有效地掌握贈與稅算法的核心要義。
然而，稅法複雜且瞬息萬變，本文僅提供一般性的說明及建議，並非專業的稅務諮詢。 房地合一稅、遺產稅等其他稅種也可能與贈與稅產生交互影響，因此，在進行任何財富傳承規劃前，務必仔細評估自身情況，並尋求專業的財務規劃顧問及稅務專家的協助，才能制定出最符合您需求且符合法規的贈與稅算法及財富傳承策略，確保您的財富能順利且有效率地傳承給下一代。
記住，及早規劃，才能有效掌控財富傳承的節奏，並在面對複雜的贈與稅算法時，做出最明智的決策。 善用本文提供的資訊，並結合專業人士的意見，將有助於您在財富傳承的道路上走得更穩健、更安心。
贈與稅算法 常見問題快速FAQ
贈與稅免稅額244萬元，是每人每年還是每戶每年？
贈與稅的免稅額244萬元是每位贈與人每年的額度。也就是說，如果父母親都想要贈與子女財產，每位父母親每年都可以各自享有244萬元的免稅額，合計最高可達488萬元（244萬元 x 2）。這與受贈人的數量無關，重點在於贈與人的身分。
贈與房產時，是以市價還是公告現值計算贈與稅？
贈與房產時，贈與稅的計算是以公告現值為基準。公告現值通常低於市價，這對於贈與人來說看似有利，因為課稅金額較低。但是，要注意的是，如果受贈人日後出售該房產，則需依據實際售價計算房地合一稅，因此整體的稅務規劃仍需謹慎考量，並視持有時間及自用住宅等情況調整策略。
如果贈與的財產價值超過免稅額，該如何計算應納稅額？
如果贈與的財產價值超過244萬元的免稅額，則需要計算「課稅贈與淨額」，方法是將贈與總額減去免稅額以及符合條件的扣除額。所得出的課稅贈與淨額，再根據累進稅率表計算應納稅額。累進稅率表示，課稅贈與淨額越高，稅率也越高。計算過程較為複雜，建議參考財政部稅務入口網的相關資訊或諮詢專業的財務規劃顧問，以確保計算正確並有效規劃節稅。